Wat is een pensioenbijdrage van de werkgever?

Het Nederlandse pensioenstelsel bestaat uit meerdere pijlers. De eerste pijler is het basisinkomen (AOW) dat door de overheid wordt verstrekt en zorgt voor een gegarandeerde financiële ondersteuning voor ouderen. De tweede pijler bestaat uit aanvullende pensioenen via werkgevers, en de derde pijler betreft aanvullende individuele pensioenregelingen.

Medewerkers in loondienst bouwen meestal pensioen op via hun werkgever. De pensioenbijdrage (ook wel pensioenpremie) is het geld dat jij en je medewerker maandelijks inleggen voor het ouderdomspensioen, het nabestaandenpensioen en soms een arbeidsongeschiktheidspensioen.

Voor de pensioenbijdrage kies je als werkgever een regeling en een uitvoerder. Regelingen zijn er grofweg in twee typen:

• Middelloonregeling: het pensioen is gebaseerd op het gemiddelde salaris.
• Beschikbare premieregeling: je legt een vaste premie in en de uiteindelijke uitkering hangt af van het beleggingsresultaat.

Een pensioenregeling loopt via een pensioenfonds of verzekeraar. Zij beheren de ingelegde premies en keren later het pensioen uit. Toezichthouders De Nederlandsche Bank (DNB) en de Autoriteit Financiële Markten (AFM) bewaken het beheer en de regels.

De kostenverdeling is vaak als volgt: als werkgever betaal je het grootste deel van de premie en je medewerker de rest. In de praktijk zie je regelmatig een 70/30-verdeling (70% werkgever, 30% werknemer), maar de exacte verhouding spreek je af in het contract, de cao of het pensioenreglement.

Het werknemersdeel houd je maandelijks in op het brutoloon en dit staat duidelijk op de loonstrook. Het werkgeversdeel betaal je rechtstreeks aan de pensioenuitvoerder en hoef je niet op de loonstrook te vermelden. Zo bouwt je medewerker automatisch pensioen op, terwijl jij met een goede regeling je arbeidsvoorwaarden en aantrekkingskracht op de arbeidsmarkt versterkt.

Pensioenbijdrage werkgever berekenen

Hoe hoog de pensioenbijdrage van de werkgever is, wordt bepaald door de pensioengrondslag en de AOW-drempel. Ook kan het zijn dat er nog specifieke afspraken zijn gemaakt in de cao en/of de bedrijfstakpensioenregeling.

Om de pensioengrondslag te berekenen, neem je het brutojaarsalaris van je medewerker. Dit is inclusief het vakantiegeld, maar exclusief eventuele bonussen. Vervolgens trek je daar de AOW-drempel van af. De AOW-drempel is het bedrag aan AOW-pensioen dat in de toekomst beschikbaar komt. Voor 2026 is dit bedrag vastgesteld op € 19.172.

Het bedrag dat overblijft, is de pensioengrondslag, ook wel pensioengevend salaris genoemd. Dit is het salaris waarover pensioen wordt opgebouwd. Het inkomen van de medewerker is hierbij bepalend voor de hoogte van de pensioenbijdrage.

Maximale hoogte pensioenbijdrage

De pensioenbijdrage bedraagt meestal maximaal 30% van de pensioengrondslag. Dit is dus het bedrag dat wordt ingehouden om het pensioen van te betalen. Het is gebruikelijk dat de werkgever hiervan twee derde voor zijn rekening neemt en de medewerker het restant, maar dat hoeft niet. Je kunt ook voor een andere verdeling kiezen.

Wat is de gemiddelde pensioenbijdrage werkgever?

Hoeveel kosten je als werkgever hebt aan het pensioen van je medewerker hangt af van de volgende factoren:

• de hoogte van het salaris
• het percentage dat de pensioenuitvoerder aanhoudt voor de premie
• hoeveel procent jij als werkgever van de pensioenbijdrage voor je rekening neemt

De pensioenpremies en personeelskosten zijn de afgelopen jaren gestegen, wat invloed heeft op de totale kosten voor werkgevers.

Hoe wordt het pensioen opgebouwd?

In Nederland vormt de Algemene Ouderdomswet (AOW) de basis van het pensioenstelsel. Deze eerste pijler zorgt voor een basispensioen voor iedereen die in Nederland woont of werkt, en wordt automatisch opgebouwd op basis van het aantal jaren dat je in Nederland hebt gewoond of gewerkt.

De tweede pijler bestaat uit pensioenopbouw via de werkgever. Dit wordt ook wel het werknemerspensioen genoemd. Als je in loondienst werkt, bouw je via je werkgever pensioen op. De hoogte van het pensioen dat je opbouwt, hangt af van je salaris en de pensioenregeling van je werkgever. Werkgevers en pensioenuitvoerders spelen hierbij een belangrijke rol in het proces van pensioenopbouw.

Daarnaast kun je aanvullend pensioen opbouwen via individuele regelingen, bijvoorbeeld als je zelfstandig ondernemer bent of als je extra wilt sparen voor je pensioen. Het is belangrijk om zelf actie te ondernemen om voldoende pensioen op te bouwen, zeker als je geen werknemerspensioen opbouwt via een werkgever.

Samengevat wordt het pensioen in Nederland opgebouwd door:

• het AOW-pensioen (Algemene Ouderdomswet)
• pensioenopbouw via een aanvullende pensioenregeling via de werkgever (werknemerspensioen)
• eventueel aanvullend pensioen opbouwen op individuele basis

AOW-pensioen

Iedereen in Nederland heeft recht op AOW-pensioen. Je medewerkers bouwen dit basisinkomen op tijdens hun carrière in loondienst. Op het moment dat je medewerker de pensioengerechtigde leeftijd bereikt, krijgt deze het opgebouwde AOW-pensioen als uitkering uitgekeerd door de overheid.

De hoogte van de uitkering is afhankelijk van of iemand in Nederland woont. Daarnaast is de hoogte van het AOW-pensioen afhankelijk van de ontwikkeling van het minimumloon.

Aanvullende pensioenregeling via de werkgever

De meeste werkgevers bieden hun werknemers aan om gebruik te maken van een collectieve pensioenregeling. De werkgever kiest hierbij hoeveel deze wil bijdragen aan de pensioenpremie en hoeveel de medewerker zelf moet betalen. Als een werkgever ervoor kiest om de gehele pensioenpremie voor zijn rekening te nemen, houdt de medewerker flink wat extra salaris over.

Aanvullend pensioen op individuele basis

Een medewerker kan ervoor kiezen om naast het AOW-pensioen en een eventuele aanvullende regeling via diens werkgever ook nog een individuele regeling af te sluiten. Dit wordt ook wel de derde pijler genoemd. In de derde pijler kun je aanvullend pensioen opbouwen, bijvoorbeeld via een lijfrente of levensverzekering. Dit is vooral belangrijk voor mensen die een pensioengat willen voorkomen of eerder met pensioen willen gaan.

Ook zzp’ers en zelfstandigen zonder pensioen via een werkgever kunnen op deze manier hun oudedagsvoorziening zekerstellen. Let bij het kiezen van een individueel pensioenproduct goed op de rechten van nabestaanden, zodat zij bij overlijden mogelijk recht hebben op een uitkering uit het opgebouwde kapitaal.

Wat zijn de voordelen van een pensioenregeling?

Een pensioenregeling voor je medewerkers brengt kosten met zich mee. Maar levert het je ook wat op? Hieronder vind je een aantal voordelen van het hebben van een pensioenregeling voor jou als werkgever.

• Concurrentievoordeel: in veel branches is het momenteel lastig om goed personeel te vinden. Door je medewerkers een (uitgebreide) pensioenregeling aan te bieden, heb je een streepje voor op andere werkgevers. Dit helpt je om nieuw talent te werven.
• Aantrekkelijke werkgever: een goede pensioenregeling maakt je tot een aantrekkelijke werkgever. Dit verbetert je imago en helpt bij het aantrekken en behouden van talent.
• Duidelijke afspraken: het aanbieden van een pensioenregeling en het maken van duidelijke afspraken biedt voordelen voor zowel werkgever als werknemer. Het geeft (potentiële) nieuwe werknemers duidelijkheid en ze weten daardoor exact wat ze kunnen verwachten als ze bij je aan het werk gaan.
• Waardering: het idee dat je werkgever zijn best doet om te zorgen dat je een goede financiële toekomst tegemoetgaat, wordt door sommige medewerkers nog steeds (erg) gewaardeerd. Werknemers hebben daarnaast vaak weinig tijd en zin om zich in pensioen te verdiepen. Als dat via de werkgever geregeld is, geeft dat weer een zorg minder.
• Loyaliteit: als je medewerkers blij zijn met de pensioenregeling, heb je een grotere kans dat ze niet zo snel naar een concurrent vertrekken. Als ze waarderen dat je hen helpt bij het opbouwen van een pensioen, zul je je medewerkers alleen maar meer aan je binden.
• Fiscale voordelen: je medewerkers betalen minder belasting over hun pensioen dan over hun salaris. Naast het feit dat pensioen een belangrijke arbeidsvoorwaarde is, maakt dit het extra aantrekkelijk voor hen.
• Flexibiliteit en keuze: medewerkers kunnen bij hun ouderdomspensioen soms kiezen voor een hoger pensioen in de eerste jaren na pensionering. De hoogte van de pensioenuitkering en het moment van uitbetaling zijn belangrijke factoren voor medewerkers.

Wat zijn de nadelen van een pensioenregeling?

Een pensioenregeling heeft ook zo zijn nadelen. Hieronder bespreken we er een aantal.

• Hogere kosten: met het aanbieden van een pensioenregeling verhoog je de personeelskosten aanzienlijk. Ook zijn de kosten van pensioenen de afgelopen jaren flink gestegen, waardoor het nog duurder is dan het al was. De invoering van de nieuwe pensioenwet en het nieuwe pensioenstelsel vanaf juli 2023 zorgt bovendien voor extra veranderingen in de pensioenregeling en kan leiden tot hogere kosten en meer administratieve handelingen.
• Kennis inkopen: als je een pensioenregeling wilt aanbieden, zul je ook de kennis in huis moeten halen om hierover beslissingen te kunnen nemen. Vaak kom je dan uit bij een pensioenadviseur, aan wie uiteraard ook een prijskaartje hangt.
• Tijdsinvestering: je medewerkers zullen af en toe vragen hebben over de afspraken rondom hun pensioen en de opbouw ervan. Hier zul je personeel en tijd voor in moeten ruimen. Het helpt als je een betrokken pensioenadviseur om hulp kunt vragen. Ook kun je overwegen de belangrijkste pensioeninformatie op een website of intranet te zetten.
• Pensioenadministratie: alle afspraken met je medewerkers rondom hun pensioen worden verwerkt en bijgehouden in een personeelsdossier of pensioenadministratie. Zorg ervoor dat je deze informatie altijd goed up-to-date houdt.

Pensioenbijdrage werkgever, wel of niet doen?

Als je erover dacht om je medewerkers een pensioenregeling te bieden, dan heb je nu alle benodigde informatie om een weloverwogen beslissing te nemen. Je weet nu meer over de voordelen en nadelen van een pensioenregeling, waardoor je kunt bepalen of het loont voor je bedrijf. En vergeet niet: door goed voor je personeel te zorgen, zorgen zij goed voor jou en verhoog je de medewerkerstevredenheid.